Steueroptimierung für Selbständige — Die komplette Anleitung 2026

Gewinnfreibetrag (§ 10 EStG)

Der wichtigste Absetzbetrag für Selbständige: 15% des Gewinns bis maximal 33.000€ (entspricht maximal 4.950€ Freibetrag).

Beispiel: Bei 30.000€ Gewinn sparen Sie 4.500€ × Ihr Grenzsteuersatz an Steuern.

Familienbonus Plus

2.000€ pro Kind unter 18 Jahren (700€ pro Jahr ab 18). Direkte Steuerreduktion, nicht nur Abzug von der Bemessungsgrundlage.

Pendlerpauschale (nur Arbeitnehmer)

Das Pendlerpauschale (372€ bis 3.672€ jährlich je nach Entfernung und Öffi-Erreichbarkeit) ist ein Werbungskosten-Instrument für Arbeitnehmer. Als Selbständiger setzen Sie stattdessen die tatsächlichen Fahrtkosten bzw. das Kilometergeld als Betriebsausgabe ab.

Arbeitszimmer

Wenn Ihr Arbeitszimmer im Wohnungsverband den Mittelpunkt Ihrer gesamten betrieblichen Tätigkeit bildet und (nahezu) ausschließlich betrieblich genutzt wird, können Sie die Kosten absetzen: Miete, Betriebskosten, Einrichtung, Renovierung.

Bei gemischter Nutzung nur der betriebliche Anteil (z.B. 20m² von 100m² = 20%).

Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)

Wirtschaftsgüter bis 1.000€ netto können im Jahr der Anschaffung vollständig abgeschrieben werden.

Beispiele: Laptop, Smartphone, Drucker, Büromöbel, Software-Lizenzen.

Bewirtungskosten

50% der Bewirtungskosten sind bei betrieblicher Veranlassung absetzbar. Wichtig: Dokumentation mit Namen der bewirteten Personen und Anlass.

Investitionsfreibetrag (§ 11 EStG)

Bei Investitionen in abnutzbare Anlagegüter können Sie zusätzlich zur normalen Abschreibung einen Freibetrag geltend machen:

• • 10% der Anschaffungskosten (allgemein), befristet 20% für Anschaffungen von 1.11.2025 bis 31.12.2026
• • 15% bei ökologischen Investitionen, befristet 22% (gleicher Zeitraum)
• • Bemessungsgrundlage maximal 1 Mio.€ pro Wirtschaftsjahr (bei 20% also bis zu 200.000€ IFB)
• • Nicht für Wirtschaftsgüter, die den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag decken

Degressive Abschreibung

Bei beweglichen Anlagegütern können Sie zwischen linearer und degressiver Abschreibung wählen. Die degressive AfA ist oft vorteilhafter.

Einzelunternehmen vs. GmbH

Der Break-Even liegt als Faustregel meist zwischen 60.000-80.000€ Jahresgewinn(abhängig von Ausschüttungsverhalten und Geschäftsführergehalt). Ab diesem Punkt wird die GmbH steuerlich interessant:

• • GmbH: 23% Körperschaftsteuer + 27,5% KESt auf Ausschüttungen
• • EU: Einkommensteuertarif (bis 55%)
• • Zusätzliche GmbH-Kosten: ~2.000-4.000€/Jahr

Pauschalierung prüfen

Je nach Branche können verschiedene Pauschalierungen vorteilhaft sein:

• • Basispauschalierung: 15% des Umsatzes (2026, bis 420.000€ Umsatz; 6% für bestimmte Tätigkeiten wie Beratung)
• • Kleinunternehmerpauschalierung: 45% Ausgabenpauschale, 20% bei Dienstleistungsbetrieben
• • Branchenpauschalierungen: z.B. Gastgewerbe, Lebensmittelhandel, Handelsvertreter

Wie viel Steuern kann ich als Selbständiger in Österreich sparen?

Durch optimale Nutzung von Gewinnfreibetrag (15% auf erste 33.000€), Investitionsfreibetrag (20-22%) und vollständige Geltendmachung von Betriebsausgaben können Selbständige oft 3.000-10.000€ jährlich sparen.

Was ist der Gewinnfreibetrag nach § 10 EStG?

Der Gewinnfreibetrag beträgt 15% des Gewinns bis maximal 33.000€ (= max. 4.950€ Freibetrag). Er reduziert direkt die Steuerbemessungsgrundlage für Selbständige und EPU.

Welche Betriebsausgaben kann ich als Selbständiger absetzen?

Alle betrieblich veranlassten Ausgaben: Arbeitszimmer, Fortbildung, Fachliteratur, Telefon/Internet (anteilig), Reisekosten, GWG bis 1.000€, Bewirtung (50%), Versicherungen und Beratungskosten.

Ab welchem Gewinn lohnt sich eine GmbH?

Der Break-Even liegt als Faustregel meist zwischen 60.000-80.000€ Jahresgewinn. Ab diesem Punkt wird die GmbH-Besteuerung (23% KöSt + 27,5% KESt auf Ausschüttungen) günstiger als der progressive Einkommensteuertarif.

Kann ich Steuerberatungskosten absetzen?

Ja, Steuerberatungskosten sind vollständig als Betriebsausgabe absetzbar. Bei einem Grenzsteuersatz von 40% spart Ihnen jeder Euro Steuerberatung effektiv 40 Cent Steuern. Auch SteuerBoard.pro-Abos sind als Betriebsausgabe absetzbar.

Was ist der Unterschied zwischen Freibetrag und Absetzbetrag?

Ein Freibetrag (z.B. GFB) reduziert das zu versteuernde Einkommen — die Ersparnis hängt vom persönlichen Steuersatz ab. Ein Absetzbetrag (z.B. Familienbonus) wird direkt von der Steuer abgezogen — 1€ Absetzbetrag = 1€ weniger Steuer.

Lohnt sich die Pauschalierung für mich?

Die Pauschalierung lohnt sich, wenn Ihre tatsächlichen Betriebsausgaben unter dem Pauschalsatz liegen (15% bei Basispauschalierung ab 2026, 45% bzw. 20% bei Kleinunternehmerpauschalierung). Berechnen Sie beide Varianten und wählen Sie die günstigere.

Bis wann muss ich die Steuererklärung abgeben?

Ohne Steuerberater: bis 30. April (Papier) bzw. 30. Juni (FinanzOnline) des Folgejahres. Mit Steuerberater: verlängerte Frist im Rahmen der Quotenregelung, längstens bis 31. März des zweitfolgenden Jahres (§ 134a BAO).